La declaración anual es una obligación que tiene los contribuyentes, donde declaran a la autoridad sus ingresos en el ejercicio, esta declaración se realiza en el mes de abril y es importante para mantenernos al corriente con nuestras obligaciones fiscales.
Que es la declaración anual de personas físicas
La declaración anual es el informe oficial, donde las personas físicas declaran a las autoridades fiscales del país sus ingresos y deducciones en un ejercicio fiscal.
Que es el ISR
El impuesto sobre la renta o ISR por sus siglas, es un impuesto directo que se aplica a los ingresos obtenidos por las personas físicas o morales (Grava las fuentes de riqueza) en esta ocasión nos enfocaremos a las personas físicas.
Quienes son las personas físicas
La personas físicas son todos aquellos contribuyentes que realizan sus actividades a su nombre, y no bajo una denominación social o nombre de empresa. Las personas físicas al cumplir los 18 años adquirimos derechos y obligaciones fiscales.
SUJETOS obligados a presentar su declaración anual
Los residentes en México, sin importar su fuente de riqueza.
Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México.
Los residentes en el extranjero con fuentes de riqueza en el país.
Que tipos de ingresos se deben acumular en la declaración anual.
- Efectivo
- Bienes
- Crédito
- Servicios
- Y cualquier otro tipo de ingreso no libre de impuestos.
Cuando se presenta la declaración anual de personas físicas
La declaración anual se presenta en abril del 2019, a través de Internet o en las oficinas autorizadas del SAT.
Quienes pueden optar por no presentar declaración anual
- Personas físicas que solo trabajaron para un patron, y que sus ingresos no superen 400 mil pesos en el ejercicio.
- Personas físicas que no acumularon mas de 100000 pesos en intereses, y que tributen en régimen de salarios y sus ingresos no superen los 400000 mil pesos.
- Pequeños contribuyentes que solo tributen en el RIF
- Contribuyentes que tributen en el RIF, y además cuenten con ingresos por salarios siempre y cuando sus ingresos no sean mayores a 400 mil pesos
Quienes están obligados a presentar declaración anual
Todos los contribuyentes que:
- Todas las personas físicas que acumularon 400001 pesos en el ejercicio, sin importar si son exentos o se realizaron pagos definitivos.
- Personas físicas con ingresos menores a 400 mil pesos en el ejercicio y con un solo patron que lo solicitaron ellos mismos.
- Quienes dejaron de trabajar antes del 31 de diciembre.
- Trabajadores con mas de un patron.
- Quienes prestan servicios profesionales.
- Rentan bienes inmuebles.
- Realizan actividades empresariales.
- Enajenen bienes
- Si obtuviste ingresos por intereses reales superiores a 100000 pesos.
Quienes están obligados a INFORMAR ingresos.
- Quienes obtuvieron ingresos superiores a 600000 pesos, en prestamos, premios, donativos, herencias o legados.
Como presentar mi declaración anual 2019 persona física.
- Primero debemos decidir si la queremos presentar por Internet o en una oficina autorizada del SAT.
- Si decidimos realizarlo en una oficina basta con agendar una cita en el SAT aquí .
- Si por el contrario queremos realizarla por internet debemos realizar los siguiente:
- Ingresar al SAT.
- Ingresar en declaraciones.
- Seleccionar declaraciones y anuales (Este es el enlace para empezar con la declaración).
- Ingresamos e-firma.
- Iniciamos el llenado en DeclaraSAT en linea. Para personas con ingresos por salarios exclusivamente no se presenta la declaración anual en DeclaraSAT, la realizas aquí
- Seleccionamos declaración con propuesta o manual.
- Verificamos datos.
- Enviamos declaración al SAT.
- Recibimos de parte del SAT, acuse de recibo.
- Si resulta a pagar nos dará las opciones disponibles.
- Si resulta a favor solicitamos devolución. Si nuestra información es correcta en 10 días el SAT nos hará la devolución.
Declaración con propuesta o manual
Al momento de realizar la declaración anual en declaraSAT, nos arrojara dos posibles formas de realizar la declaración manual o propuesta:
Propuesta
Cuando seleccionamos este tipo de declaración, el sistema automáticamente llenara tu declaración con los CFDI a tu nombre es importante revisar esta información y comprobar si es correcta, muchas veces el SAT no contempla deducciones a nuestro favor. Si es correcta solo aceptamos propuesta si no es correcta damos clic en no acepto.
Captura manual
Con esta opción ya podemos agregar todas nuestras declaraciones personales así como el beneficio por educación, y retenciones en caso de que existan damos clic en enviar y listo.
Deducciones personales y sus requisitos.
Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
Pagados para el contribuyente, nuestro cónyuge o la persona con quien vivamos en concubinato, padres, abuelos, hijos y nietos.
Siempre que no hayan percibido durante el año ingresos iguales o superiores a un salario mínimo general de su área geográfica elevado al año.
Gastos funerarios
Sólo la cantidad que NO exceda del salario mínimo general de su área geográfica elevado al año.
Primas por seguros de gastos médicos
Pueden ser tanto complementarios como independientes de los servicios de salud públicos.
Intereses reales
Devengados y efectivamente pagados durante el año al que corresponda la declaración.
Por créditos hipotecarios utilizados para la construcción o remodelación de casa habitación.
Los destinados al pago de deudas para la adquisición, construcción o remodelación de casa habitación, contratados con las instituciones del sistema financiero o con instituciones públicas como el INFONAVIT o FOVISSSTE, siempre por debajo de un 750 mil unidades de inversión (UDIS).
Donativos no onerosos ni remunerativos
El monto no debe exceder el 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta.
Aportaciones complementarias de retiro
Realizadas directamente en la sub cuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro.
Las aportaciones voluntarias realizadas a la sub cuenta de aportaciones voluntarias.
El monto de esta deducción será como máximo de 15% de tus ingresos acumulables en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica elevados al año.
Transportación escolar
De descendientes en línea recta. PERO sólo si la escuela obliga a todos sus alumnos a pagar el servicio de transporte.
Depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro.
Pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión.
Documentos necesarios para presentar mi declaración anual
- Las constancias de percepciones y retenciones.
- Tus declaraciones mensuales, las cuales deben estar al corriente. Si omitiste presentar una o más de ellas preséntalas ahora, de esta forma te evitarás molestias innecesarias y te ayudará a presentar más fácilmente la Declaración Anual.
- Los recibos de honorarios o facturas de los gastos relacionados con tu actividad que hayas realizado en el año.
- Los recibos de honorarios o facturas de los pagos por servicios educativos y de tus deducciones personales, en su caso.
Que documento ampara mi declaración anual
Es SAT debe entregarte al momento de realizar tu declaración, el acuse de recibo de la declaración.
Tabla para el calculo de la declaración anual 2019
|
Límite Inferior
|
Límite superior
|
Cuota Fija
|
Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
|
|
0.01
|
6,942.20
|
–
|
1.92
|
|
6,942.21
|
58,922.16
|
133.28
|
6.4
|
|
58,922.17
|
103,550.44
|
3,460.01
|
10.88
|
|
103,550.45
|
120,372.83
|
8,315.57
|
16
|
|
120,372.84
|
144,119.23
|
11,007.14
|
17.92
|
|
144,119.24
|
290,667.75
|
15,262.49
|
21.36
|
|
290,667.76
|
458,132.29
|
46,565.26
|
23.52
|
|
458,132.30
|
874,650.00
|
85,952.92
|
30
|
|
874,650.01
|
1,166,200.00
|
210,908.23
|
32
|
|
1,166,200.01
|
3,498,600.00
|
304,204.21
|
34
|
|
3,498,600.01
|
99,999,999.90
|
1,097,220.21
|
35
|
Como se calcula la declaración anual.
La declaración anual se calcula con base en los ingresos acumulables, a estos se le restan las deducciones personales, lo que nos deja la base del ISR. A esta base se le aplica la tarifa del articulo 152, dejándonos un impuesto sobre la renta del ejercicio, le restamos ISR retenido y pagos provisionales realizados en el ejercicio, dejándonos por fin el ISR a cargo o a favor, esta información se explica mejor en la siguiente tabla.
Ejemplo de calculo de declaración anual personas físicas 2019
Este ejemplo representa la forma de utilizar los datos de las tablas anteriores, y no refleja una posible declaración anual.
Una persona física con ingresos acumulables de 100 y deducciones personales de 3 pesos.
